多米尼加外国投资者税率，多米尼加税收为外国投资者和外籍人士提供了一系列优惠，但在投资前你到底应该了解什么？这个加勒比国家以其优惠的税收环境而闻名，尤其是对于那些希望尽量减少税收负担的人来说。
多米尼加的税收制度旨在吸引外国投资，包括免征资本利得税和企业免税期。了解各种税收、激励措施和豁免可以帮助您做出明智的财务决策，并最大限度地提高您在该国的投资回报。本文探讨了多米尼加税收制度的关键方面及其提供的好处。
多米尼加的税收制度
多米尼加实行属地税制，这意味着只有在该国境内获得的收入才需要纳税。对于外国投资者来说，这是一个重要特点，因为外国收入无需纳税。这种税收制度旨在鼓励外国投资并刺激经济增长。对财富、遗产或赠与不征税进一步增强了在多米尼加投资的吸引力。
多米尼加的外国投资者若为税务居民，则需缴纳当地税，而非居民则仅需就来自多米尼加的收入纳税。税务居民身份取决于逗留时间，通常为每年 183 天或以上。
多米尼加也是加勒比共同体 (CARICOM) 的成员，其税收制度与区域惯例保持一致，为可能在多个加勒比国家投资的投资者提供稳定性和可预测性。
多米尼加的所得税率是累进制的，从 15% 到 35% 不等。虽然公司支付的股息需要缴纳预扣税，但收款人无需为此纳税。此外，居民的房地产销售收入免征所得税和资本利得税。纳税居民还可以享受减税优惠，包括标准减税额 11,100 美元。但是，非居民的某些收入类型（如股息和租金收入）需缴纳 15% 的预扣税。
外国投资者应缴纳的税种
外国投资者在多米尼加经商或投资时可能会遇到几种税种。这些包括：
虽然部分税种可能根据投资性质而适用，但多米尼加政府已制定各种激励措施和豁免政策，以减轻外国投资者的税负。这些激励措施尤其侧重于鼓励旅游业、房地产业和制造业的发展。
多米尼加对个人和企业均征收所得税。对于外国投资者来说，了解个人所得税的结构至关重要，尤其是如果他们计划通过投资申请多米尼加公民身份或从当地来源获得收入。
个人所得税税率
多米尼加的所得税是累进制的，即税率随着收入的增加而增加。现行税率为：
• 30,000 美元以下：0%（免税）
• 30,001 美元 - 50,000 美元：15%
• 50,001 美元 - 70,000 美元：25%
• 80,000 美元以上：35%
对于成为税务居民的外国投资者，只有在多米尼加境内获得的收入才需缴纳这些税率。非居民仅需就多米尼加来源的收入纳税。
税务申报与合规
如果个人在多米尼加有应税收入，则必须向国内税务局提交年度纳税申报表。财政年度从 1 月 1 日到 12 月 31 日，纳税申报表应在次年 3 月 31 日之前提交。
为鼓励遵守规定，将实施罚款，逾期申报将处以 5% 的罚款，罚款金额以欠款金额计算。逾期付款将处以 10% 的罚款，并按余额的 1% 收取月利息。逃税等严重违规行为可能会招致法律诉讼。
扣除和津贴
多米尼加提供多项减免和免税政策，可帮助减少应税收入。这些政策包括个人免税，以及医疗费用、慈善捐款和多米尼加房产抵押贷款利息的减免。投资者应咨询顾问，以确保充分利用这些减免政策。
居民津贴从总收入中扣除，以计算应纳税额。房主可享受抵押贷款利息减免，最高减免额为 25,000 美元。其他减免包括慈善捐款和学生贷款利息，每名学生的上限为 5,000 美元。这些规定旨在促进对住房、教育和慈善捐赠的投资。
对于希望在多米尼加开展业务的外国投资者来说，企业税是他们考虑的重要因素。与其他加勒比国家相比，多米尼加的企业税率极具竞争力，因此该国成为国际企业运营的理想目的地。
多米尼加的标准企业所得税税率为 25%。这适用于本地企业和外商企业。但是，有各种税收优惠可以降低在某些行业（例如旅游业、农业和制造业）运营的公司所适用的税率。
纳税申报要求
在多米尼加经营的公司必须提交年度公司所得税申报表。提交截止日期为财政年度结束后三个月，未能按时提交可能导致处罚或罚款。
企业有义务在CIPO、税务局和社会服务机构注册。CIPO 的在线门户简化了公司注册和相关服务的流程。雇主和雇员必须缴纳社会保障金，雇主缴纳的税率为 7%，雇员缴纳的税率为 6%，适用于月收入不超过 2,220 美元的人员。房地产交易需缴纳印花税，税率取决于交易类型和房产价值。
还可能需要支付保险和法律费用等额外交易费用。多米尼克与国际法规保持一致，这体现在其与各国签订了避免双重征税协定 (DTC) 和税务信息交换协议 (TIEA)，从而确保了投资者信心和可预测性。政府优先考虑可再生能源领域的激励措施，没有设立对外贸易区或自由港，这反映了投资机会的针对性。作为世贸组织成员，多米尼克遵守 TRIMs 协议，确保其投资政策符合全球标准。
避免双重征税协定 (DTT)
避免双重征税条约 (DTT)，又称避免双重征税协议 (DTA)，是两国之间达成的协议，旨在防止个人和企业在两国就同一收入纳税。对于多米尼克而言，这些条约旨在通过提供明确规定并减轻从事国际交易的企业和个人的税收负担来鼓励跨境投资。
根据避免双重征税协定，如果一国居民在与多米尼克签订避免双重征税协定的另一个国家赚取收入，该协定可确保该收入仅在一个国家征税，或纳税人可获得在另一个国家缴纳的税款的抵免。这可避免对同一收入双重征税的问题。
多米尼克已与多个国家签署避免双重征税协定，其中包括加勒比共同体 (CARICOM) 成员国和其他司法管辖区，这有助于为国际投资者提供更高的税收透明度和稳定性，从而促进外国直接投资和经济合作。此外，这些条约通常还涉及诸如降低条约国之间的股息、利息和特许权使用费预扣税等问题。
预扣税
除了企业所得税外，多米尼加企业还可能需就向非居民支付的某些款项缴纳预扣税。这些款项包括股息、利息、特许权使用费和技术服务费。标准预扣税率为 15%，但根据与某些国家签订的税收协定，税率可能会降低。
多米尼加税收制度对外国投资者最有吸引力的特点之一是没有资本利得税。这适用于个人和公司。出售资产（如房地产或股票）的投资者无需为这些交易所获利润纳税。
免征资本利得税对房地产行业的投资者尤其有利。多米尼加的房地产价值一直在稳步上升，这得益于该国的投资入籍 (CBI) 计划和不断发展的旅游业。外国投资者可以利用这些市场条件，而不必担心资本利得税侵蚀他们的利润。
在多米尼加出售或购买房地产时，您无需缴纳财产税和转让税。如果您购买房产，则只需向保险基金提供资金并支付强制性费用，例如：
当您拥有房产时，在 Canefield 和 Roseau 等大城市，需缴纳相当于房产价值 1.25% 的市政税。当您根据协议租赁房产时，需每年支付租金的 1%。
投资者的税收激励和福利
多米尼加政府推出了各种税收优惠政策，旨在吸引外国投资。这些优惠政策旨在减轻为该国经济增长做出贡献的企业和个人的税收负担。如果您计划申请多米尼加投资入籍计划 (CBI)，请考虑咨询 Mirabello Consultancy团队，以获得更顺畅的流程和专业指导。
以下是在多米尼加投资的好处
在旅游、农业和制造业等关键行业建立新企业的外国投资者可能有资格享受免税期。根据投资性质和地点，这些免税期最长可达 20 年。
在免税期间，企业免缴企业所得税，这可以大大提高盈利能力。对于希望开发度假村、酒店或制造工厂等大型项目的投资者来说，这一激励措施尤其有吸引力。
外国投资者的另一个好处是免征某些商品的进口税。投资者进口用于经批准的开发项目的机械、设备或材料可能有资格享受免税进口。这有助于降低在多米尼加创办企业的初始资本成本。
多米尼加致力于可持续发展，政府为参与可再生能源项目的投资者提供特定的税收优惠。这些优惠包括对开发太阳能、风能或水力发电设施的企业免征企业所得税、进口税和财产税。
如前所述，向非居民支付的某些款项需缴纳预扣税。但是，根据多米尼克与英国和加拿大等国家签订的税收协定，外国投资者可享受股息、利息和特许权使用费的预扣税率降低。
多米尼加政府通过为从事农业的企业提供税收减免来鼓励对农业部门的投资。这些措施包括降低企业税率、免除农业设备进口税以及为农业发展项目提供低息贷款。
